Hướng dẫn khai báo các mẫu báo cáo tài chính riêng

Báo cáo tình hình tài chính (cân đối kế toán)

Các chỉ tiêu báo cáo cần thống nhất và đủ các chỉ tiêu theo quy định so với mẫu hợp nhất.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Các chỉ tiêu báo cáo cần thống nhất và đủ các chỉ tiêu theo quy định so với mẫu hợp nhất.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp/gián tiếp

Các chỉ tiêu báo cáo cần thống nhất và đủ các chỉ tiêu theo quy định so với mẫu hợp nhất.

Thuyết minh báo cáo tài chính riêng

Các chỉ tiêu thuyết minh báo cáo tài chính riêng trong trường hợp dựng cột, sẽ dùng danh sách tài khoản để thể hiện số liệu các cột. Khi hợp nhất thì chỉ tính toán trên các chỉ tiêu trên báo cáo. Do do đó để thể hiện được trên thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất, cần khai báo mẫu riêng dùng để gửi số liệu hợp nhất, theo đó các cột này sẽ được chuyển thành các dòng. 

• Vào chức năng tạo mẫu báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính riêng;
• Chọn mẫu báo cáo và nhấn “Nhận”;
• Từ màn hình danh sách chỉ tiêu nhấn nút tải tệp mẫu;
• Mở tệp vừa tải về, tìm các chỉ tiêu loại dựng cột, sao chép tương ứng cho từng tài khoản có trong danh sách, sau đó lưu tệp lại để tải lên;
• Từ màn hình danh sách chỉ tiêu nhấn nút “Lấy dữ liệu từ tệp”, chọn tệp mẫu vừa lưu trên;
• Nhấn “Nhận”.

Hướng dẫn khai báo các mẫu báo cáo tài chính hợp nhất

Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất

Chú ý các thông tin khai báo sau (các thông tin khác tương tự khai báo báo cáo tình hình tài chính riêng):

• Cách tính: khai báo để chương trình tính toán cột số liệu hợp nhất.  

• • Nếu “Cách tính” = 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột “Hợp nhất” trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức)
  • Nếu “Cách tính” = 1 – Tính theo phát sinh điều chỉnh: 
    • Nếu “Loại điều chỉnh” là “1 – Cộng nợ trừ có” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” + Cột “Điều chỉnh nợ” – Cột ”Điều chỉnh có”. Dùng để khai báo các chỉ tiêu thuộc tài sản;
    • Ngược lại nếu “Loại điều chỉnh” là “2 – Cộng có trừ nợ” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” – Cột “Điều chỉnh nợ” + Cột ”Điều chỉnh có”. Dùng để khai báo các chỉ tiêu thuộc nguồn vốn.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

• Kiểu chỉ tiêu: Nếu khai báo là “1 – Tính kết quả điều chỉnh” sẽ thể hiện khi thực hiện “Bảng xác định bút toán kết chuyển“. Chỉ khai báo cho các chỉ tiêu doanh thu/chi phí thuộc báo cáo kế quả kinh doanh hoặc các chỉ tiêu làm giảm lợi nhuận của cổ đông công ty mẹ.
• Cách tính: khai báo để chương trình tính toán cột số liệu hợp nhất.  

• • Nếu “Cách tính” = 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột “Hợp nhất” trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức)
  • Nếu “Cách tính” = 1 – Tính theo phát sinh điều chỉnh:  
    • Nếu “Loại điều chỉnh” là “1 – Cộng nợ trừ có” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” + Cột “Điều chỉnh nợ” – Cột ”Điều chỉnh có”. Dùng để khai báo các chỉ tiêu thuộc chi phí;
    • Ngược lại nếu “Loại điều chỉnh” là “2 – Cộng có trừ nợ” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” – Cột “Điều chỉnh nợ” + Cột ”Điều chỉnh có”. Dùng để khai báo các chỉ tiêu thuộc doanh thu. 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất theo phương pháp trực tiếp/gián tiếp

• Kiểu hiện

• • 1 – Dương, 0 – Âm ??? chỉ áp dụng cho cột cộng thô “Cách tính”;???

• Cách tính trong xử lý trong tính toán số liệu các cột báo cáo riêng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất:

• • 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột số liệu riêng trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức hợp nhất từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức);
  • 1 – Tính theo LCTT riêng: Dựa vào số liệu báo cáo tài chính riêng để lên số liệu theo “Mã số”, báo cáo riêng gửi lên thế nào thì thể hiện thế đó;
  • 2 – Tính theo CĐKT hợp nhất: Thể hiện theo mã tham chiếu từ cân đối kế toán hợp nhất;
  • 3 – Tính theo KQKD hợp nhất: Thể hiện theo mã tham chiếu từ kết quả kinh doanh hợp nhất.

• Cách tính trong xử lý trong tính toán số liệu cột hợp cộng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất:

• • 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột số liệu riêng trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức hợp nhất từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức);
  • 1 – Tính theo LCTT riêng: Dựa vào số liệu báo cáo tài chính riêng để cộng ngang theo “Mã số”;
  • 2 – Tính theo CĐKT hợp nhất: Thể hiện theo số liệu hợp nhất của mã số tham chiếu từ cân đối kế toán hợp nhất (chỉ tiêu khai báo tại danh sách chỉ tiêu trong khai báo mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất). Dùng để khai báo chỉ tiêu lấy số đầu kỳ, ví dụ “Tiền và tương đương tiền đầu kỳ”; 
  • 3 – Tính theo KQKD hợp nhất: Thể hiện theo số liệu hợp nhất của mã số tham chiếu từ kết quả kinh doanh hợp nhất (chỉ tiêu khai báo tại danh sách chỉ tiêu trong khai báo mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất).

• Kiểu tính: dùng để nhập nếu “Cách tính” là “2– Tính theo CĐKT hợp nhất”, gồm 2 tùy chọn, chỉ ảnh hưởng về dấu của kết quả:

• • 1 – Cuối kỳ trừ đầu kỳ;
  • 2 – Đầu kỳ trừ cuối kỳ.

• Danh sách chỉ tiêu: (Xem hướng dẫn cách tính: xử lý trong tính toán số liệu cột hợp cộng)
• Cách tính hợp nhất: khai báo để chương trình tính toán cột số liệu hợp nhất.

• • Nếu “Cách tính” = 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột “Hợp nhất” trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức)
  • Nếu “Cách tính” = 1 – Tính theo phát sinh điều chỉnh:  

Nếu “Loại điều chỉnh” là “1 – Cộng tăng trừ giảm” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” + Cột “Điều chỉnh tăng” – Cột ”Điều chỉnh Giảm”. Thường dùng để khai báo các chỉ tiêu dòng tiền vào;

Ngược lại nếu “Loại điều chỉnh” là “2 – Cộng giảm trừ tăng” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” – Cột “Điều chỉnh Tăng” + Cột ”Điều chỉnh giảm”. Dùng để khai báo các chỉ tiêu dòng tiền ra.

• Công thức hợp nhất: khai báo phục vụ tính toán trường hợp “Cách tính” là 0 (xem mô tả trên)

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất

• Loại chỉ tiêu

• • Chỉ tiêu đơn: Các chỉ tiêu được trình bày theo dạng liệt kê, dùng cho các chỉ tiêu hiển thị dạng 2 cột Năm nay/Năm trước, phát sinh hoặc số dư) hoặc dạng trình bày như cân đối kế toán (đầu kỳ, cuối kỳ);
  • Chỉ tiêu dựng cột: Các chỉ tiêu được trình bày theo dạng bảng, gồm nhiều dòng, nhiều cột.

• Kiểu số liệu: 1 – Số dư, 2 – Phát sinh;
• Loại số dư: Chỉ nhập với “Loại chỉ tiêu” là dựng cột và “Kiểu số liệu” là số dư (1 – Đầu kỳ, 2 – Cuối kỳ);

• Loại số liệu: 1 – Kỳ này, 2 – Kỳ trước. Chỉ nhập với “Loại chỉ tiêu” là dựng cột??????????;
• Mã số tham chiếu: Người dùng xác định và nhập từ các chỉ tiêu thuộc năm nay, chỉ nhập một mã tham chiếu cho một chỉ tiêu, nhập trong trường hợp “Loại chỉ tiêu” = 2 và “Kiểu số liệu” = 2, dùng để lên số liệu cho các chỉ tiêu dựng cột/tăng giảm thuộc kỳ trước (số liệu năm trước từ chỉ tiêu tham chiếu trong báo cáo năm hiện tại sẽ được lùi về 1 năm, nếu xem năm trước năm hiện tại, thì số liệu này sẽ thuộc chỉ tiêu “năm nay”). Ví dụ ứng dụng mã tham chiếu trong cách tính số liệu chỉ tiêu “Tăng vốn trong năm trước”: người dùng khai báo mã tham chiếu là chỉ tiêu “Tăng vốn trong năm nay”.

• Cách tính: 0 – Tính theo mã số, 1 – Tính theo phát sinh điều chỉnh;  Loại chỉ tiêu: 1 – Chỉ tiêu đơn, 2 – Chỉ tiêu dựng cột. Ngầm định lần đầu = 1, các lần sau theo bản ghi hiện hành; 
• Loại điều chỉnh: 1 – Cộng tăng trừ giảm, 2 – Cộng giảm trừ tăng. Chỉ được nhập nếu “Cách tính” = 1, ngược lại xóa trắng và read only. Ngầm định = 1;
• Cách tính: khai báo để chương trình tính toán cột số liệu hợp nhất.

• • Nếu “Cách tính” = 0 – Tính theo mã số: Dựa vào chính cột “Hợp nhất” trên màn hình và khai báo “Công thức” trong “Khai báo mẫu” để xác định. (cộng dọc theo công thức từ số liệu các chỉ tiêu có trong công thức);
  • Nếu “Cách tính” = 1 – Tính theo phát sinh điều chỉnh: Nếu “Loại điều chỉnh” là “1 – Cộng tăng trừ giảm” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” + Cột “Điều chỉnh tăng” – Cột ”Điều chỉnh giảm”. Ngược lại nếu “Loại điều chỉnh” là “2 – Cộng giảm trừ tăng” thì cột số liệu hợp nhất bằng cột “Cộng” – Cột “Điều chỉnh tăng” + Cột ”Điều chỉnh giảm”.

• Loại điều chỉnh: 1 – Cộng tăng trừ giảm, 2 – Cộng giảm trừ tăng. Chỉ nhập nếu “Cách tính” theo phát sinh điều chỉnh;
• Công thức: Chỉ nhập nếu “Cách tính” theo công thức.